نکات کلیدی
- آسترالیایی‌ها مالیات بر ارث پرداخت نمی‌کنند
- در وصیت‌کننده برای اجرای وصیت خود شخصی را به عنوان وصی تعیین می‌کند
- تقسیم ارث زمانی به بسیار سادگی انجام می‌شود که شخص متوفا وصیت‌نامه داشته باشد
وقتی کسی می‌میرد، هر چیزی که از خود به جا می‌گذارد، تبدیل به 'مایملک متوفی' (deceased estate) می‌شود. این بدان معناست که دارایی‌های شخص متوفا می‌تواند طبق وصیت‌نامه یا قوانین ایالتی به خانواده، دوستان و سازمان‌ها منتقل شود.
ملیسا رینولدز، مدیرکل خدمات امانی 'متولیان دولتی ویکتوریا' (State Trustees Victoria) می‌گوید: «دارایی‌ها می‌توانند اشیایی با ارزش پولی، مانند خانه یا حساب‌های بانکی، اتومبیل، سهام یا اسباب و وسایل خانه باشند، اما ممکن است اقلام دارای ارزش عاطفی نیز باشند.»
او می‌افزاید: «یک دارایی را می‌توان به طور خاص هدیه داد؛ مانند من موترم را به فلانی می‌دهم. یا می‌تواند میراثی باشد؛ مانند من به همسایه‌ام ۱۰ هزار دالر می‌دهم. یا ممکن است یک دارایی به طور کلی میراث بماند، به عنوان مثال، من کل دارایی خود را به فرزندانم واگذار می‌کنم.»
وصی کیست؟
شخص متوفا در وصیت‌نامه (Will) خود توضیح می‌دهد که می‌خواهد پس از مرگش اموالش چگونه تقسیم شوند.
در وصیت‌نامه، یک شخص حقوقی که در قوانین به نام 'مجری' (executor) شناخته می‌شود، به عنوان وصی تعیین می‌گردد. مسئولیت وصی این است که خواسته‌های شخص متوفی را اجرا کند و از انجام شدن تمامی تعهدات ورثه اطمینان حاصل کند.
'مجری' می‌تواند یکی از ورثه باشد که در قانون به نام ذی‌نفع (beneficiary) یاد می‌شود.
فلورانته آباد که در فیلیپین و آسترالیا وکالت کرده، می‌گوید در مواردی که شخص متوفا وصی تعیین نکرده باشد، ممکن است به مداخله محکمه/دادگاه نیاز شود.
به گفته او، کسی را که دادگاه برای تقسیم میراث تعیین می‌کند، به نام مدیر اجرایی (administrator) یاد می‌شود.
اگر کسی به عنوان مجری منصوب شده باشد و احساس کند که نمی‌تواند وظایف خود را به‌درستی مدیریت کند، می‌تواند به متولیان دولتی (State Trustees) اجازه دهد که از طرف او اقدام کند. کار این نهاد دولتی، رسیدگی به امور پایان زندگی است.
مجری یا مدیر اجرایی باید با ورثه یا افراد ذی‌نفع تماس بگیرد و برای 'گواهی انحصار وراثت' (probate) درخواست دهد.
دیوان عالی حتا می‌تواند وصیت‌نامه شخص متوفا را تغییر دهد. Credit: Nigel Killeen/Getty Images
'انحصار وراثت' چیست؟
گواهی انحصار وراثت یک حکم دادگاه است که اعتبار وصیت‌نامه را تصدیق و به مجری اجازه تقسیم دارایی‌ها را می‌دهد.
دیوان عالی ایالتی (Supreme Court) درخواست‌های انحصار وراثت را ثبت می‌کند. شما می‌توانید دفتر ثبت احکام انحصار وراثت در محل خود را در وبسایت دادگاه عالی ایالت خود پیدا کنید.
در نبود وصیت‌نامه، میراث به چه کسی می‌رسد؟
ملیسا رینولدز می‌گوید: «وقتی شخصی بدون وصیت‌نامه از دنیا می‌رود، به آن وفات 'بی‌وصیت' (intestate) اطلاق می‌شود.»
در هر ایالت فرمولی در قوانین درج شده که مشخص می‌کند چه کسی و با چه درصدی دارایی‌ها را دریافت کند.ملیسا رینولدز
او می‌افزاید: «شخصی که دارای بیشترین حق مالکیت بر دارایی‌ها تلقی می‌شود، می‌تواند برای صدور گواهی انحصار وراثت درخواست دهد یا می‌تواند به یک متولی عمومی اجازه دهد تا آن را مدیریت کند.»
فرمولی که مطابق آن اموال وصیت‌نشده تقسیم می‌شود، به نام 'قانون وراثت' (Succession Act) یاد می‌شود.
اگرچه فرمول تقسیم میراث در هر حوزه قضایی متفاوت است، اما معمولاً اکثر دارایی‌ها به شریک زندگی/همسر متوفا و بقیه به فرزندانش می‌رسد.
وقتی شخص متوفا همسر یا شریک زندگی داشته باشد و فرزند نداشته باشد، ارث به شریک زندگی یا همسرش می‌رسد. اگر نه همسر داشته باشد و نه فرزند، ارث طبق قانون مربوطه به نزدیک‌ترین خویشاوندش می‌رسد.
اگر هیچ کسی برای ارث وجود نداشته باشد، دارایی‌های فرد متوفا به دولت ایالتی تعلق واگذار خواهد شد.
یک زوج مسن در حال مشاوره در مورد وصیت‌نامه Credit: shapecharge/Getty Images
تعهدات مالیاتی ورثه چیستند؟
آسترالیایی‌ها مالیات بر ارث نمی‌پردازند، اما تعهدات مالی دیگری وجود دارند که باید انجام دهند.
در صورت فروش یک ملک موروثی، اداره مالیات آسترالیا قوانین مالیاتی را اعمال می‌کند.
اکرم الفهکری یک حسابدار رسمی است. او می‌گوید: «اگر مِلک متوفا خانه مسکونی‌اش باشد، هیچ‌گونه عواقب مالیاتی برای آن وجود ندارد.»
اگر ملک مسکونی موروثی ظرف دو سال فروخته شود، از مالیات بر عایدی سرمایه (Capital Gains Tax) معاف خواهد بود، پس بهتر است ورثه مشاوره حرفه‌ای دریافت کنند.
اما بابت سهام تبدیل شده به پول نقد باید مالیات بر عایدی سرمایه (CGT) پرداخت شود و همچنین هرگونه سود بانکی حاصله از ارث نقدی باید در اظهارنامه مالیاتی سالانه جزو درآمد درج شود.
اگر ورثه شخص متوفا ساکن آسترالیا نباشد، مقررات خاصی در مورد مالیات بر عایدی سرمایه بر آن‌ها اعمال می‌شود.
زنی ۵۰ ساله در حال ترتیب و امضای وصیت‌نامه Credit: JodiJacobson/Getty Images
به ارث بردن مِلک در خارج از کشور
معافیت دوساله از مالیات بر عایدی سرمایه در مورد املاک موروثی در خارج از کشور نیز اعمال می‌شود.
آقای الفهکری می‌گوید: «اگر آن ملک در دوره دوساله فروخته شود و سپس پولش به آسترالیا بیاید و اعلام شود، در محدوده قوانین آسترالیا قرار می‌گیرد و از مالیات معاف می‌گردد.»
او می‌افزاید: «یگانه مشکل زمانی پیش می‌آید که قوانین مالیاتی خاصی در کشوری که ملک در آن فروخته شده، وجود داشته باشند. آن‌وقت شاید این معامله به دام رژیم مالیاتی آن کشور بیفتد.»
آیا می‌توانم ارث را به چالش بکشم؟
اگر خود را مستحق ارث کسی می‌دانید، ولی در وصیت‌نامه گنجانده نشده‌اید یا اصلاً وصیت‌نامه‌ای وجود ندارد، حق دارید که بر مبنای 'قانون وراثت' (Succession Act)، نحوه تقسیم ارث را به چالش بکشید. به این کار 'ادعای ارثی عمومی خانوادگی' (Public Family Provision Claim) گفته می‌شود.
دیوان عالی حتا می‌تواند وصیت‌نامه شخص متوفا را تغییر دهد.
با این‌حال، آقای آباد می‌گوید که هیچ‌کس به طور خودکار مستحق ارث نیست، بلکه شما باید ادعای خود را با دلایل موجه ثابت کنید.
شما باید ارتباط مالی و نحوه محرومیت خود بعد از ارث را ثابت کنید. هیچ قانون سخت و سریعی در این خصوص وجود ندارد، اما دیوان عالی شرایط مربوط به ادعای شما را در نظر خواهد گرفت.فلورانته آباد
موضوع وراثت می‌تواند پیچیده شود، اما می‌توانید از سازمان‌هایی چون وکمک بگیرید. آن‌ها لیستی از وکلای رسمی محل را در اختیارتان قرار می‌دهند که به زبان شما صحبت می‌کنند یا در حوزه وراثت کار می‌کنند.
همچنین می‌توانید از طریق وبسایت‌های متولیان دولتی در ایالت یا قلمرو خود به رهنمودهای رایگان تنظیم وصیت‌نامه و عمل کردن به عنوان یک مجری/وصی دسترسی داشته باشید.
