نکات کلیدی
- مالیات بر سود سرمایه (CGT) باید بر سود حاصل از فروش دارایی هایی مانند املاک، سهام، ارز دیجیتال پرداخت شود.
- سود حاصل از فروش محل اقامت اصلی شما به طور کلی از CGT معاف است.
- در صورت عدم پرداخت CGT اداره مالیات استرالیا می تواند مجازات های سنگین را اعمال کند.
مالیات بر سود سرمایه یا مالیاتی است که بر سود حاصل از فروش دارایی ها اعمال می شود. اگر هنگام فروش دارایی، سود سرمایه داشته باشید، مالیاتی را که باید پرداخت کنید افزایش می دهد.
این مالیات از طریق اظهارنامه مالیات بر درآمد شما، که معمولاً پس از پایان سال مالی استرالیا در ۳۰ جون ثبت می شود، تسویه می شود.
ساکنان استرالیا از منظر مالیاتی که دارایی های سرمایه ای مانند املاک یا سهام خود را فروخته اند، باید هر گونه سود یا زیان حاصل از این فروش ها را در اظهارنامه مالیات بر درآمد فعلی خود گزارش دهند تا از روبرو شدن با جریمه جلوگیری کنند.
اگرچه CGT نام جداگانه ای دارد، اما بخشی از مالیات بر درآمد شما است.
ساکنان مالیاتی استرالیا موظفند سود و زیان سرمایه خود را در اظهارنامه مالیات بر درآمد خود اعلام کنند و متعاقباً تعهدات مالیاتی مربوطه را انجام دهند.
اداره مالیات استرالیا تمام جنبه های مربوط به مالیات و جمع آوری درآمد را در استرالیا کنترل می کند.
اکثر مردم حسابداران متخصص در امور مالیاتی را برای تسلیم اظهارنامه های مالیاتی سالانه خود استخدام می کنند.
مانوج گوپتا یک حسابدار خبره مستقر در ملبورن است.
او درباره CGT و نحوه اعمال آن گفت: « مالیات بر سود سرمایه مالیاتی است که توسط دولت بر سود حاصل از فروش هر دارایی اعمال می شود. این دارایی ها می توانند املاک، سهام، ارز دیجیتال یا هر دارایی دیگری باشند. این شامل دارایی های فرد در یک کشور خارجی نیز می شود.»
برای اطمینان از انجام تعهدات مالیاتی خود و تعیین دقیق مالیاتی که باید آن را پرداخت کنید، محاسبه سود سرمایه یا از دست دادن سرمایه برای هر دارایی که در اختیار دارید، ضروری است مگر اینکه معافیت اعمال شود.
Close up of female accountant or banker making calculations. Savings, finances and economy concept Source: Moment RF / Prapass Pulsub/Getty Images
معافیت از CGT
در حالی که که توجه داشته باشید که برخی از معاملات املاک و مستغلات به طور کامل از CGT معاف هستند.
آقای گوپتا گفت: «به طور کلی، محل اصلی اقامت شما از مالیات بر سود سرمایه معاف است. اگر فردی ملکی را خریداری کرده و از تاریخ خرید، در آن ملک زندگی می کند و در حالی که در آن زندگی می کند، آن را می فروشد، صرف نظر از میزان سود سرمایه، این مبلغ از مالیات بر سود سرمایه معاف است.»
در بسیاری از موارد، شما همچنین می توانید تخفیف در CGT قابل پرداخت خود دریافت کنید.
هنگامی که یک دارایی را می فروشید، در صورتی که حداقل ۱۲ ماه مالکیت آن دارایی را داشته باشید و مقیم مالیاتی استرالیا باشید، می توانید بدهی مالیات بر سود سرمایه خود را تا ۵۰ درصد کاهش دهید.
این تخفیف CGT نامیده می شود، به این معنی که شما باید CGT فقط نیمی از سود حاصل از فروش را پرداخت کنید.
Wooden cubes with word 'Tax' on australian dollars Source: iStockphoto / alfexe/Getty Images
مجازات فرار مالیاتی
اگر چه ساکنان مالیاتی استرالیا باید سود سرمایه خود را گزارش دهند و مالیات را در طول سال مالی پرداخت کنند، برخی از افراد سعی می کنند از این تعهدات فرار کنند. این امر منجر به مجازات های احتمالی و سنگین می شود.
آقای لو درباره آنکه اداره مالیات استرالیا چگونه فعالیت های مالی مشکوک و مالیات بر سود سرمایه گزارش نشده را نظارت می کند، گفت:« ما برای اطمینان از اینکه مردم کار درست را انجام می دهند، داده های درآمد و سایر داده ها را از طیف گسترده ای از سازمان ها مانند بانک ها، دفاتر درآمد دولتی، دفاتر مالکیت زمین، شرکت های بیمه، و ثبت سهام دریافت می کنیم.»
اگر مطمئن نیستید که آیا شما نیاز به پرداخت مالیات بر سود سرمایه دارید یا در محل خود اشتباه کرده اید، بسیار مهم است که با ما در ATO تماس بگیرید یا با یک نماینده مالیاتی ثبت شده صحبت کنید.تیم لو
فرار از مالیات بر سود سرمایه، درست مانند هر مالیات دیگر، بر اساس کسری مالیاتی و رفتار فردی محاسبه می شود.
اداره مالیات استرالیا رفتارهایی مانند عدم مراقبت معقول، بی احتیاطی و بی توجهی عمدی را مشخص می کند. درصد مجازات برای هر نوع رفتار، متفاوت است.
علاوه بر این، اداره مالیات استرالیا همچنین ممکن است از ساز و کاری موسوم به «کسری مالیاتی» بهره بگیرد.
آقای لو می گوید که مجازات این امر می تواند از ۲۵ تا ۱۰۰ درصد کسری مالیاتی به صورت مورد به مورد باشد.
او گفت: «اگر مرتکب فرار مالیاتی شده اید، بسته به نوع رفتاری که درگیر آن هستید، مجازات ها ممکن است قابل توجه باشند. اگر مرتکب اشتباه صادقانه ای شده اید، مجازات ها قابل توجه نخواهند بود. اما اگر عمدا از سیستم سو استفاده کرده باشید و از تعهدات خود فرار کرده باشید، مجازات های قابل توجهی در انتظار شما خواهد بود.»
مجرمان عمدی و تکراری نیز ممکن است تحت تعقیب کیفری قرار گیرند.
استرالیا در درجه نخست، یک «اقتصاد فاقد پول نقد» (cashless economy) است.
با این حال، برخی از ساکنان مالیاتی این کشور ممکن است معاملات مالی خود را به صورت نقدی انجام دهند. همین امر آنها را قادر می سازد تا درآمد مشمول مالیات خود را کمتر گزارش دهند و به طور بالقوه از مالیات فرار کنند.
اما این امر در هنگام فروش دارایی های CGT مانند اموال یا سهام بسیار نادر است.
آقای گوپتا گفت: «در استرالیا، این بسیار بعید است که همه چیز به صورت نقدی اتفاق بیفتد، زیرا [اکثر] معاملات به جای معاملات نقدی به عنوان معاملات بانکی اتفاق می افتد.»
تجدید نظر در مجازات های مالیاتی
ساکنان مالیاتی استرالیا در صورتی که معتقدند که آنها به اشتباه جریمه شده اند، می توانند درخواست تجدید نظر کنند.
اگر اداره مالیات استرالیا از درخواست تجدید نظر راضی باشد، در شرایط خاص می تواند جریمه را کاهش دهد یا از آن چشم پوشی کند.
آقای لو گفت: «به طور معمول، شما باید به ارزیابی مالیاتی یا اظهارنامه مالیاتی خود اعتراض کنید و مراحل درخواست تجدید نظر در مورد مجازات یا بدهی مالیاتی خود را طی کنید.»
آقای لو تأکید می کند که پیوستن به تمام تعهدات مالیاتی، از جمله CGT، بسیار مهم است زیرا نقش مهمی در حمایت از جامعه ما ایفا می کند.
وقتی مالیات خود را پرداخت نمی کنید، هر یک از ما آسیب می بینیم. این بدان معناست که مدارس و بیمارستان های ما بودجه کافی دریافت نمی کنند و این بدان معنی است که معلمان، پزشکان و پرستاران کمتری برای جامعه استرالیا دارند.تیم لو
از دست دادن سرمایه
بر خلاف تصور رایج که این مالیات تنها زمانی قابل پرداخت است که سود حاصل شود، گاهی اوقات ممکن است حتی زمانی که زیان وجود داشته باشد نیز نیاز به پرداخت آن وجود داشته باشد.
به این حالت «از دست دادن/زیان سرمایه» (capital loss) می گویند.
happy African couple outside home with sold sign giving thumbs up Source: iStockphoto / michaeljung/Getty Images
او گفت: «ما یک ملک سرمایه گذاری در تاسمانی داشتیم. ما آن را به قیمت ۴۲۰ هزار دلار خریدیم و قبل از اینکه به بریزبن نقل مکان کنیم، چند سالی در آن زندگی کردیم. ما آن را برای چند سال اجاره کردیم و بعد از آن می خواستیم آن را بفروشیم. وقتی تسویه حساب مالیاتی خود را برای آن سال تسلیم کردیم، اداره مالیات استرالیا به ما گفت «شما سود سرمایه کسب کرده اید».
این وضعیت زمانی رخ می دهد که هزینه ها برای یک ملک سرمایه گذاری شده مطالبه می شود، و صاحبان املاک را به این باور می رساند که متحمل ضرر می شوند، در حالی که اداره مالیات استرالیا ممکن است آن را به عنوان سود در نظر بگیرد.
آقای سوبرامانیا درباره آنکه این وضعیت چگونه اتفاق افتاد، گفت: «بر روی کاغذ ما ادعا می کردیم که برای املاک سرمایه گذاری شده خود مواردی را مانند استهلاک، نگهداری اموال و عوارض شهرداری کسر می کنیم که اعداد و ارقام را در نهایت به ۳۵۵ هزار دلار کاهش داده است. اما آنها می گفتند که اکنون ۲۵ هزار دلار سود سرمایه وجود دارد که ما باید مالیات ۳۰۰۰ تا ۴۰۰۰ دلاری آن را پرداخت کنیم.»
اظهارنامه های مالیاتی باید برای هر سال درآمد از اول جولای تا ۳۰ جون سال بعد ارائه شود. اگر می خواهید اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کنید، آن را تسلیم کنید یا تا ۳۱ اکتبر با یک کارگزار مالیاتی صحبت کنید.
وب سایت اداره مالیات استرالیا (
