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在全球化的大背景下，澳大利亚华人在中澳两国间的业务和资产往来日益频繁，这也带来了诸多税务上的疑惑。
居住在澳的华人如何判定自己是否应该缴税？中国国内的财产收入，澳大利亚税务局也要收税吗？会收多少税呢？是否有可能被双重征税？
澳大利亚资深注册会计师、AU Accounting Office首席合伙人周瑾璘接受SBS普通话采访，详细介绍了上述税务相关问题。
税务居民身份如何判定？
对于经常往返中澳两国的朋友来说，税务居民身份的判定往往让人头疼。
其实，澳大利亚的税务居民身份并非单纯依据居住时间（如183天）来判定，而是综合考虑个人的生活、社会和经济联系。
如果在澳大利亚有稳定的住所、家人和朋友，以及主要的社会和经济活动，那么即使未住满183天，也可能被视为澳大利亚税务居民。
这一判定基于澳中税务协定，旨在确保税务处理的公正与合理。
瑾璘说：“所以183天不是强制，是你可以根据这个来判断。然后这个是有弹性的，最主要的就是要看经济条件、经济环境还有你的家庭环境是不是全部满足。”
全球收入纳税：怎么办？
瑾璘指出，一旦成为澳大利亚税务居民，一个人的全球收入（包括中国和其他国家的收入）都需在澳大利亚进行税务申报。
这意味着，在中国的工资、股息、利息等收入，都需要在澳大利亚的报税表中体现。
不过，在中国已经缴纳的税款，可以在澳大利亚作为税务抵免，减轻税务负担。
值得注意的是，在中国缴纳的税款是不能退还的，只能用来抵扣澳大利亚的税额。
“那么如果是薪水的话，在中国也是要扣税的，你在拿到自己薪水的时候，它其实已经是扣过税的收入了。如果你是澳洲税务居民的话，你需要把中国的收入和澳洲的收入一并在你的报税表里面去体现。”
“那中国上的这个税怎么办呢？这个时候中澳洲税务协定是说，中国上的税不能退，但是可以作为一个credit，去offset掉你澳洲应该纳税的那部分。”
海外收入类别多多 税务如何处理？
说到具体的海外收入，利息和分红是两种常见的类型。
瑾璘表示，对于存款的利息收入，中国方面不对这类收入进行征税。
而澳大利亚税务局方面，如果是澳大利亚税务居民，就需要对全球所有存款的利息收入进行申报、正常纳税。
如果是非税务居民，那么只需就澳大利亚部分的存款利息进行纳税。
“这两个部分的差别就是，非税务居民和税务居民的税率是不一样的。我们有一些客户，他们如果只有（存款的）利息收入的话，那么其实他是可以申请自己为非税务居民，这样可能会更划算，”她解释道。
“因为非税务居民的话，他所有的利息都按10%税率缴税，但如果你是税务居民的话，你的税率是按档来算的……最高可能到45%（税率）。”
分红收入更为复杂 需谨慎对待
至于分红收入，情况则会复杂一些。
瑾璘首先明确了分红收入的两种主要类型：一是通过频繁交易股票获得的收益，即交易性收益；二是作为公司股东，从公司盈利中获得的股息分红。
对于交易性收益，她指出，在中国，这类收益通常免税，但在澳大利亚则需纳税，税率与其他收入如利息、工资等相同，且全球各地的股票交易收益都需要在澳大利亚缴税。
关于股息分红，瑾璘表示，这是投资者持有公司股份后，根据公司的盈利情况在年底获得的分红。
在中国，这类分红一般需缴纳20%左右的税款，具体税率可能因地区或政策调整而有所不同。
对于澳大利亚税务居民来说，他们从中国公司获得的分红也需在澳缴税。
但如果是非税务居民，则只需按中国税率在中国纳税，澳大利亚不会额外征税。
特别值得一提的是，如果澳大利亚非税务居民从澳大利亚公司获得分红，他们仍需向澳大利亚政府缴纳15%的税款，这一税率相对较高。
因此，对于同时在澳中两地有投资的中国投资者来说，税务规划显得尤为重要。
总的来说，海外收入的税务问题对于澳大利亚华人来说是一个不容忽视的重要议题。
瑾璘表示，对于在中澳两国都有业务和资产的朋友来说，寻求专业的税务咨询是非常必要的。
合理的税务规划不仅能实现利益最大化，还能确保税务合规。
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